Бухгалтерия для малого бизнеса: особенности оптовой и розничной торговли
Свидетель появления новых стран и цивилизаций, причина сотен войн и та, что когда-то объединила пять континентов.
Она была, есть и будет. И всё это про торговлю.
Конечно, купцов и коробейников сейчас уже нет. На их места пришли предприниматели, которые могут доставлять товары практически в любую точку света.
Но с большими возможностями у них появилось и больше обязанностей. Одна из них — вести бухгалтерию и платить налоги.
А какие здесь есть подводные камни, и можно ли это делать безболезненно для бизнеса — расскажем в этой статье. Но обо всём по порядку.
Розничная и оптовая торговля: что это?
Проще всего объяснить на примерах.
Допустим, в пятницу вечером вы идёте за продуктами. Покупаете хлеб, мясо, чай и молочку. А в выходные едете в торговый центр за зимними ботинками и парой новых рубашек. Всё, что вы делали — покупали в розницу.
Розничная торговля, она же ритейл, занимается продажей товаров конечному потребителю для личного или семейного пользования. Товары при этом продаются поштучно либо в ограниченном количестве. После покупки выдаётся кассовый чек с полным перечнем товаров. В отдельных случаях, как при покупках с корпоративной карты, вы можете попросить дополнительно выдать товарный чек.
В случае с розничной торговлей продавец не контролирует, кому продал товар. Потребителем может быть как физлицо, включая ИП, так и организация.
Если же продажи происходят в крупных масштабах, например, партиями, то это уже оптовая торговля. В этом случае товары, как правило, покупают для перепродажи. Например, магазины и ларьки закупают продукцию у поставщиков, и уже потом сами продают конкретному потребителю.
Оптовой торговлей занимаются также посредники: агенты, комиссионеры и торговые брокеры. Они сбывают товар своими силами, получая за работу процент с продаж.
Допустим, в пятницу вечером вы идёте за продуктами. Покупаете хлеб, мясо, чай и молочку. А в выходные едете в торговый центр за зимними ботинками и парой новых рубашек. Всё, что вы делали — покупали в розницу.
Розничная торговля, она же ритейл, занимается продажей товаров конечному потребителю для личного или семейного пользования. Товары при этом продаются поштучно либо в ограниченном количестве. После покупки выдаётся кассовый чек с полным перечнем товаров. В отдельных случаях, как при покупках с корпоративной карты, вы можете попросить дополнительно выдать товарный чек.
В случае с розничной торговлей продавец не контролирует, кому продал товар. Потребителем может быть как физлицо, включая ИП, так и организация.
Если же продажи происходят в крупных масштабах, например, партиями, то это уже оптовая торговля. В этом случае товары, как правило, покупают для перепродажи. Например, магазины и ларьки закупают продукцию у поставщиков, и уже потом сами продают конкретному потребителю.
Оптовой торговлей занимаются также посредники: агенты, комиссионеры и торговые брокеры. Они сбывают товар своими силами, получая за работу процент с продаж.
Розничная торговля: системы налогообложения и особенности учёта
Патент
Эта система налогообложения отлично стыкуется с розничной торговлей. Для неё не важно, торгуете вы рыбой, канцтоварами или подушками. Если бизнес рабочий и подходит под условия, то патент обычно реально выгоднее, чем другая система налогообложения.
Кнопка помогает как с получением патента, так и его продлением. Всё, что с ним связано, делаем «под ключ».
Упрощённая система налогообложения «Доходы»
Если вы выбрали этот налоговый режим, то, скорее всего, у вас ИП. Организации на УСН Доходы — редкий вид. Почему?
Во-первых, у торговли высокий уровень расходов, и за счёт этого можно снизить налог. На УСН Доходы это сделать не получится.
Во-вторых, если осложнять жизнь налоговыми схемами не хочется, а значит и собирать документы по расходам, то второе всё равно вас догонит.
Торговля чем-либо всегда подразумевает под собой документы.
По закону ИП может не вести бухгалтерский учёт (при условии, что он обязательно ведёт налоговый учёт). Компании же так делать нельзя. Нужно вести всё и сразу. Поэтому если индивидуальный предприниматель может позволить себе такую роскошь как жизнь без документов, то ООО — нет.
И естественно, прежде, чем продать какой-либо товар, вы должны его купить. Он не может появиться просто так из воздуха. Если рабочая схема выглядит как «Я закупаюсь на AliExpress и перепродаю это на маркетплейсах», то ждите вопросы вроде «Есть ли у вас входящие документы на покупку товара?» и «Откуда/от кого они поступают?».
Вести бухучёт без документов теоретически можно, но готовьтесь к тому, что сводиться всё будет максимально криво. Также стоит заранее знать о том, с большой долей вероятности вам не одобрят кредит в банке. А если налоговая обратит на компанию свой пристальный взор, то вполне можно и штраф получить.
Вернёмся к ИП на УСН Доходы — это самый массовый сектор в розничной торговле. Здесь, в большинстве случаев, за маской скрываются продавцы на маркетплейсах: Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, Авито и прочих. Также это может быть какой-то небольшой магазин или киоск. Такие ИП редко собирают документы, а товарный учёт идёт мимо (о нём поговорим ниже).
Эта система налогообложения отлично стыкуется с розничной торговлей. Для неё не важно, торгуете вы рыбой, канцтоварами или подушками. Если бизнес рабочий и подходит под условия, то патент обычно реально выгоднее, чем другая система налогообложения.
Кнопка помогает как с получением патента, так и его продлением. Всё, что с ним связано, делаем «под ключ».
Упрощённая система налогообложения «Доходы»
Если вы выбрали этот налоговый режим, то, скорее всего, у вас ИП. Организации на УСН Доходы — редкий вид. Почему?
Во-первых, у торговли высокий уровень расходов, и за счёт этого можно снизить налог. На УСН Доходы это сделать не получится.
Во-вторых, если осложнять жизнь налоговыми схемами не хочется, а значит и собирать документы по расходам, то второе всё равно вас догонит.
Торговля чем-либо всегда подразумевает под собой документы.
По закону ИП может не вести бухгалтерский учёт (при условии, что он обязательно ведёт налоговый учёт). Компании же так делать нельзя. Нужно вести всё и сразу. Поэтому если индивидуальный предприниматель может позволить себе такую роскошь как жизнь без документов, то ООО — нет.
И естественно, прежде, чем продать какой-либо товар, вы должны его купить. Он не может появиться просто так из воздуха. Если рабочая схема выглядит как «Я закупаюсь на AliExpress и перепродаю это на маркетплейсах», то ждите вопросы вроде «Есть ли у вас входящие документы на покупку товара?» и «Откуда/от кого они поступают?».
Вести бухучёт без документов теоретически можно, но готовьтесь к тому, что сводиться всё будет максимально криво. Также стоит заранее знать о том, с большой долей вероятности вам не одобрят кредит в банке. А если налоговая обратит на компанию свой пристальный взор, то вполне можно и штраф получить.
Вернёмся к ИП на УСН Доходы — это самый массовый сектор в розничной торговле. Здесь, в большинстве случаев, за маской скрываются продавцы на маркетплейсах: Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет, Авито и прочих. Также это может быть какой-то небольшой магазин или киоск. Такие ИП редко собирают документы, а товарный учёт идёт мимо (о нём поговорим ниже).
Оптовая торговля
Оптовики получают прибыль за счёт разницы между покупкой и продажей товара. То есть они покупают что-то дорогое и продают его ещё дороже. Маржа при этом небольшая, примерно 2-3%.
Чтобы лучше понять портрет оптовика, приведём в пример одного из наших клиентов: компания на ОСНО, торгует медоборудованием. Есть 3-4 поставщика и порядка 10. Отношения строятся долгосрочные. Некоторым контрактам уже больше 8 лет.
То есть это явно крупные компании с миллионными оборотами. И работают они с такими же крупными товарищами. Из этого следует, что лучшая система налогообложения для них — ОСНО. Либо можно остановиться на ООО/ИП на УСН Доходы минус расходы, если позволяет оборот, и ваши контрагенты не работают с НДС.
Чтобы лучше понять портрет оптовика, приведём в пример одного из наших клиентов: компания на ОСНО, торгует медоборудованием. Есть 3-4 поставщика и порядка 10. Отношения строятся долгосрочные. Некоторым контрактам уже больше 8 лет.
То есть это явно крупные компании с миллионными оборотами. И работают они с такими же крупными товарищами. Из этого следует, что лучшая система налогообложения для них — ОСНО. Либо можно остановиться на ООО/ИП на УСН Доходы минус расходы, если позволяет оборот, и ваши контрагенты не работают с НДС.
